泰國居留滿 180 天後的稅務：稅務居民規則

在泰國跨過 180 天這條線，稅務規則就會悄悄在你身上改變。只要你在單一曆年內停留 180 天以上，無論護照裡是哪種簽證，你都會成為泰國稅務居民（PwC Worldwide Tax Summaries，2026）。這個身分決定了泰國能否課到你的境外所得，而不只是你在當地賺的薪資。截至 July 2026，最要緊的規則是 2024 年的匯入制度變動，而外界廣泛報導的一項放寬措施，至今仍只是一項提案。本指南涵蓋誰算是居民、實際上哪些所得會被課稅、稅率，以及如何報稅。

重點摘要

• 在一個曆年內停留 180 天以上，就會成為泰國稅務居民，與簽證類型無關。
• 泰國來源所得對所有人課稅；境外所得只對居民課稅，且僅在匯入泰國時課稅。
• 自 2024 年 1 月 1 日起（Por. 161/2566），匯入的境外所得無論在哪一年賺取，都屬應稅。
• 稅率介於 0% 到 35%；與約 60 個國家簽訂的避免雙重課稅協定，可防止大多數的雙重課稅。
• 本文為一般資訊，並非個人稅務建議。請向泰國稅務專業人士確認你自身的情況。

你是泰國稅務居民嗎？180 天規則

若你在一個稅務年度內在泰國停留 180 天以上，你就是泰國稅務居民；該稅務年度從 1 月 1 日到 12 月 31 日（PwC，2026）。天數不必連續，且實務工作者會把在境內停留的任何一天中的任何一部分，都當作一整天來計算。一個常見的迷思是把界線畫在 183 天。法定門檻其實是 180 天。

居民身分看的是實際停留，而非文件。觀光入境章、泰國目的地簽證（DTV）、退休延期，或就學簽證，計算方式完全相同。到了 180 天會改變的，是泰國能課稅的範圍：居民就泰國所得，加上匯入的境外所得負有申報義務，而非居民只需就泰國來源所得負責。如果你正在權衡是否長期停留，我們的泰國簽證指南介紹了讓 180 天以上停留成為可能的各種入境途徑。

泰國實際上對哪些所得課稅？

泰國對兩類所得採不同課稅方式。泰國來源所得對居民與非居民一律課稅，只要工作或營業行為發生在泰國（PwC，2026）。境外來源所得則不同：唯有你是居民且將該筆資金匯入泰國時，才屬應稅。在境外賺取並留在境外的所得，落在泰國稅網之外。

多數人漏掉的，正是這套匯入制度。泰國並不像美國對其公民那樣，對你的全球所得課稅。它課的是居民實際帶進境內的部分。因此，一位持 DTV 的數位遊牧者，由境外客戶支付報酬、把錢留在境外帳戶，並以早已在泰國的存款維持生活，他可以是稅務居民，卻只需繳很少甚至完全不需繳泰國稅。觸發申報義務的數字不是你的總收入，而是進入泰國帳戶或卡片的金額。

2024 年變動的匯入規則

在 2024 年之前，境外所得只有在你於賺取的同一年匯入時才屬應稅，因此許多居民乾脆等上一年，再免稅地把錢帶進來。稅務局指示 Por. 161/2566 自 2024 年 1 月 1 日起生效，堵住了這個漏洞：自 2024 年起匯入的境外所得，無論在哪一年賺取，都屬應稅（KPMG GMS Flash Alert，2023）。後續的命令 Por. 162/2566，則對 2024 年 1 月 1 日之前賺取的所得予以既往不咎，因此真正屬於 2024 年前的存款，在你日後匯入時仍適用舊制。

很多人就是在這裡搞錯。2025 年稅務局提出了一項放寬措施，擬對你在賺取當年或次年匯入的境外所得予以免稅。它登上了新聞版面，但截至 July 2026，它仍是一項提案，不是法律。它尚未通過內閣與國務委員會，也未刊登於皇家公報，而政治動盪使立法議程停滯（Forvis Mazars，2025）。在情況改變之前，現行有效的規則仍是 Por. 161/2566。目前先不要圍繞這項免稅來規劃。若它成為法律，我們會更新本指南。

你要繳多少稅？

泰國採用從 0% 到 35% 的累進稅率，套用於扣除各項扣除額與寬減額後的淨所得（PwC，2026）。你的前 150,000 泰銖免稅，而最高稅率只在超過 500 萬泰銖時才適用。這些級距在頂端看似陡峭，但對大多數長期居留居民實際匯入的所得水準而言，相當溫和。

淨所得（THB）	稅率
0 - 150,000	0%
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
超過 5,000,000	35%

扣除額與寬減額會在套用級距前先行扣除。標準費用扣除（特定所得的 50%，上限 100,000 泰銖）、個人寬減額，以及配偶、子女、保險與房貸利息等寬減額，都會縮小應稅基礎（PwC，2026）。典型匯款人實際負擔的有效稅率，通常遠低於 35% 的名目上限。

避免雙重課稅協定能讓你不必繳兩次稅嗎？

通常可以。泰國與約 60 個國家簽有避免雙重課稅協定（泰國稅務局引用的數字為超過 60 個；PwC 的個人稅清單則列出 49 個），在適用協定的情況下，你一般可以用在境外已繳的稅額，抵免你的泰國稅單（PwC，2026）。若沒有協定，泰國不會給予境外稅額抵免，同一筆所得就可能被完整課上兩次，協定正是擋下這種情況的東西。

抵免並非自動適用。你要在報稅時申報，而且需要在境外扣繳或繳納稅款的證明。協定條款依國家與所得類型而異，這正是泰國稅務專業人士值得收費之處。在你假設抵免能涵蓋你匯入的一切之前，請先查看你母國與泰國之間的協定。

如何報稅、申請 TIN，並趕上截止日期

如果你是居民且有應稅所得，包括你匯入的境外所得，你就有申報義務。首先，向稅務局申請 13 碼的泰國稅務識別號碼（TIN），然後用正確的表格申報：只有受僱所得時用 PND 91，若你有境外或混合所得則用 PND 90（RSM Thailand，2025）。年度截止日為稅務年度結束後次年的 3 月 31 日（紙本申報），線上電子申報則延長數日至 4 月初。

保持紀錄清楚。逾期或漏報可能招致按月計算的附加費與罰款，故意逃漏稅則面臨更重的處罰。只要你的紀錄井然有序，這些文書作業是可以應付的，因此請全年追蹤你匯入泰國的金額，而不要等到 3 月才重新拼湊。上述五個步驟逐一說明了整個流程。

這對 DTV 持有者、遊牧者與退休人士意味著什麼

簽證類型不會改變稅務判定標準：在一個曆年內停留 180 天以上，就會成為居民，無論你持有 DTV、退休延期，或觀光入境章（ThaiEmbassy.com，2026）。光是 DTV 本身就允許長期停留（每次入境最多 180 天，可再延長一次 180 天），這使得大多數認真使用 DTV 的人直接跨過居民界線。我們的數位遊牧簽證指南詳細介紹了這張簽證。

對遊牧者而言，實務上的好處在於匯入制度。你不帶入泰國的境外所得，稅率為 0%，因此許多遠距工作者會圍繞早已在境內的存款來安排開支，並把當前的收入留在境外。靠境外退休金生活的退休人士也面對同樣的問題：退休金是否匯入，以及是否有協定涵蓋它。這一切都不構成把觀光入境章硬撐來遠距工作的理由，泰國目的地簽證的存在正是為了取代這種做法，也正是為什麼經典的跨境出入境已不再適用於長期停留。

你能合法地減少稅負嗎？

在合法範圍內，有幾個槓桿可以運用，沒有一個是刁鑽花招。停留 180 天以下，你就是非居民，只就泰國來源所得課稅，其餘一概不碰。留意你匯入什麼、何時匯入，因為現行規則下只有實際帶進來的錢才屬應稅。報稅時記得申報協定抵免，讓境外已繳的稅抵掉泰國稅單。至於 2024 年前真正的存款，在 Por. 162/2566 下仍適用舊制。

這些是規劃上的選擇，不是漏洞，而且它們取決於你自身的具體事實：你的國籍、你的協定、你的所得組合，以及你報稅那一年法律的解讀方式。泰國關於境外所得的稅務規則兩年內已變動兩次，未來還可能再變。請把本指南當作一張地圖，向合格的泰國稅務顧問確認你的路線，並在你依賴匯入規則之前，重新查核一次。