Pajak Thailand Setelah 180 Hari: Aturan Residensi Pajak

Lewati 180 hari di Thailand dan aturan pajak diam-diam berubah di bawah kaki Anda. Tinggal 180 hari atau lebih dalam satu tahun kalender dan Anda menjadi residen pajak Thailand, apa pun visa yang ada di paspor Anda (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026). Status itu menentukan apakah Thailand dapat menjangkau penghasilan luar negeri Anda, bukan sekadar gaji yang Anda peroleh secara lokal. Per July 2026, aturan yang paling penting adalah perubahan remitansi 2024, dan pelonggarannya yang banyak diberitakan masih sekadar usulan. Panduan ini membahas siapa yang tergolong residen, apa yang sebenarnya dikenai pajak, tarifnya, dan cara melaporkannya.

Poin-poin penting

• 180+ hari dalam satu tahun kalender membuat Anda menjadi residen pajak Thailand, terlepas dari jenis visa.
• Penghasilan bersumber Thailand dikenai pajak bagi semua orang; penghasilan luar negeri dikenai pajak hanya bagi residen, dan hanya ketika diremitansikan ke Thailand.
• Sejak 1 Januari 2024 (Por. 161/2566), penghasilan luar negeri yang diremitansikan kena pajak, apa pun tahun perolehannya.
• Tarifnya berkisar 0% sampai 35%; perjanjian penghindaran pajak berganda dengan sekitar 60 negara mencegah sebagian besar pemajakan ganda.
• Ini adalah informasi umum, bukan nasihat pajak pribadi. Pastikan kasus Anda sendiri dengan profesional pajak Thailand.

Apakah Anda residen pajak Thailand? Aturan 180 hari

Anda adalah residen pajak Thailand jika Anda menghabiskan 180 hari atau lebih di Thailand dalam satu tahun pajak, yang berjalan dari 1 Januari sampai 31 Desember (PwC, 2026). Hari-hari itu tidak harus berturut-turut, dan para praktisi memperlakukan bagian mana pun dari satu hari di dalam negeri sebagai satu hari penuh dalam penghitungan. Sebuah mitos umum menaruh garisnya pada 183 hari. Ambang batas menurut undang-undang adalah 180.

Residensi menyangkut keberadaan, bukan berkas. Cap turis, Destination Thailand Visa, perpanjangan pensiun, atau visa pendidikan semuanya dihitung dengan cara yang sama. Yang berubah pada 180 hari adalah cakupan yang dapat dipajaki Thailand: residen dikenai pajak atas penghasilan Thailand ditambah penghasilan luar negeri yang mereka bawa masuk, sementara non-residen hanya bertanggung jawab atas penghasilan bersumber Thailand. Jika Anda sedang mempertimbangkan tinggal lama, panduan visa Thailand kami membahas jalur masuk yang membuat 180+ hari menjadi masuk akal sejak awal.

Penghasilan apa yang sebenarnya dipajaki Thailand?

Thailand memajaki dua kelompok secara berbeda. Penghasilan bersumber Thailand dikenai pajak bagi residen maupun non-residen, kapan pun pekerjaan atau usaha itu terjadi di Thailand (PwC, 2026). Penghasilan bersumber luar negeri berbeda: ia baru dapat dipajaki jika Anda residen dan Anda meremitansikan uang itu ke Thailand. Penghasilan yang diperoleh di luar negeri dan dibiarkan di luar negeri berada di luar jaring pajak Thailand.

Dasar remitansi itulah yang paling sering dilewatkan orang. Thailand tidak memajaki penghasilan Anda di seluruh dunia seperti Amerika Serikat memajaki warganya. Thailand memajaki apa yang benar-benar dibawa masuk oleh seorang residen. Jadi seorang nomad dengan DTV yang dibayar oleh klien asing, menyimpan uangnya di rekening luar negeri, dan hidup dari tabungan yang sudah ada di Thailand bisa menjadi residen pajak dengan pajak Thailand yang sedikit atau bahkan nol. Angka yang memicu kewajiban lapor bukan total penghasilan Anda, melainkan apa yang masuk ke rekening atau kartu Thailand.

Aturan remitansi yang berubah pada 2024

Sebelum 2024, penghasilan luar negeri baru kena pajak jika Anda meremitansikannya pada tahun yang sama dengan tahun perolehannya, sehingga banyak residen cukup menunggu satu tahun lalu membawanya masuk bebas pajak. Instruksi Departemen Por. 161/2566, berlaku 1 Januari 2024, menutup celah itu: penghasilan luar negeri yang diremitansikan sejak 2024 kena pajak, apa pun tahun perolehannya (KPMG GMS Flash Alert, 2023). Perintah lanjutan, Por. 162/2566, memberi hak lama atas apa pun yang diperoleh sebelum 1 Januari 2024, sehingga tabungan asli pra-2024 tetap memakai perlakuan lama ketika Anda meremitansikannya kemudian.

Di sinilah orang salah paham. Pada 2025 Revenue Department melempar wacana pelonggaran yang akan membebaskan penghasilan luar negeri jika Anda meremitansikannya pada tahun perolehannya atau tahun berikutnya. Wacana itu jadi berita utama, tetapi per July 2026 hal itu masih usulan, bukan undang-undang. Ia belum melewati Kabinet dan Council of State atau diterbitkan di Royal Gazette, dan gejolak politik menghambat agenda legislatifnya (Forvis Mazars, 2025). Sampai hal itu berubah, aturan yang berlaku adalah Por. 161/2566. Jangan menyusun rencana berdasarkan pembebasan itu dulu. Jika ia menjadi undang-undang, kami akan memperbarui panduan ini.

Berapa besar pajak yang akan Anda bayar?

Thailand menggunakan tarif progresif dari 0% sampai 35%, diterapkan pada penghasilan neto setelah pengurangan dan potongan (PwC, 2026). 150.000 baht pertama Anda bebas pajak, dan tarif tertinggi baru menggigit di atas 5 juta baht. Pita tarif tampak curam di ujung atas tetapi terasa ringan pada tingkat penghasilan yang sebenarnya diremitansikan oleh kebanyakan residen yang tinggal lama.

Penghasilan neto (THB)	Tarif
0 - 150,000	0%
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
Di atas 5,000,000	35%

Pengurangan dan potongan dikurangkan sebelum pita tarif. Pengurangan biaya standar (50% dari penghasilan tertentu, dibatasi 100.000 baht), potongan pribadi, serta potongan untuk pasangan, anak, asuransi, dan bunga KPR semuanya memperkecil dasar kena pajak (PwC, 2026). Tarif efektif yang benar-benar dibayar kebanyakan orang jatuh jauh di bawah angka utama 35% itu.

Apakah perjanjian pajak berganda menyelamatkan Anda dari membayar dua kali?

Sering kali, ya. Thailand memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda dengan sekitar 60 negara (Thai Revenue Department menyebut lebih dari 60; daftar pajak pribadi PwC mencantumkan 49), dan bila salah satunya berlaku, umumnya Anda dapat mengkreditkan pajak asing yang sudah dibayar terhadap tagihan Thailand Anda (PwC, 2026). Tanpa perjanjian, Thailand tidak memberikan kredit pajak asing, jadi perjanjian itulah yang mencegah penghasilan yang sama dipajaki penuh dua kali.

Kredit itu tidak otomatis. Anda mengklaimnya saat melapor, dan Anda memerlukan bukti pajak yang dipotong atau dibayar di luar negeri. Ketentuan perjanjian berbeda menurut negara dan jenis penghasilan, dan di situlah tepatnya seorang profesional pajak Thailand memperoleh imbalannya. Periksa perjanjian negara asal Anda dengan Thailand sebelum Anda mengira kredit itu menutupi semua yang Anda remitansikan.

Cara melapor, mendapatkan TIN, dan memenuhi tenggat

Jika Anda residen dengan penghasilan kena pajak, termasuk penghasilan luar negeri yang Anda remitansikan, Anda diwajibkan melapor. Pertama, dapatkan nomor pokok wajib pajak (TIN) Thailand 13 digit dari Revenue Department, lalu laporkan pada formulir yang tepat: PND 91 untuk penghasilan dari pekerjaan saja, atau PND 90 jika Anda memiliki penghasilan luar negeri atau campuran (RSM Thailand, 2025). Tenggat tahunannya adalah 31 Maret setelah tahun pajak untuk pelaporan kertas, dengan e-filing daring yang diperpanjang beberapa hari sampai awal April.

Jaga tetap rapi. Pelaporan yang terlambat atau terlewat dapat menimbulkan tambahan biaya bulanan dan denda, dan penggelapan yang disengaja membawa hukuman lebih berat. Berkasnya bisa dikelola jika catatan Anda rapi, jadi lacak apa yang Anda remitansikan ke Thailand sepanjang tahun alih-alih menyusunnya ulang pada bulan Maret. Lima langkah di atas memandu urutannya.

Apa artinya ini bagi pemegang DTV, nomad, dan pensiunan

Jenis visa tidak mengubah uji pajak: 180+ hari dalam satu tahun kalender membuat Anda menjadi residen entah Anda memegang DTV, perpanjangan pensiun, atau cap turis (ThaiEmbassy.com, 2026). DTV saja memberi masa tinggal panjang (hingga 180 hari per masuk, dapat diperpanjang sekali sebanyak 180 hari lagi), yang mendorong sebagian besar pengguna DTV serius langsung melewati garis residensi. Panduan visa digital nomad kami membahas visa itu secara rinci.

Keuntungan praktis bagi nomad adalah dasar remitansi. Penghasilan luar negeri yang tidak Anda bawa masuk ke Thailand dikenai pajak 0%, sehingga banyak pekerja jarak jauh mengatur pengeluaran berdasarkan tabungan yang sudah ada di dalam negeri dan menyimpan penghasilan berjalan di luar negeri. Pensiunan yang hidup dari pensiun luar negeri menghadapi pertanyaan yang sama: apakah pensiun itu diremitansikan, dan apakah suatu perjanjian menutupinya. Tak satu pun dari ini jadi alasan untuk bekerja jarak jauh dengan cap turis. Untuk itulah Destination Thailand Visa ada, dan itu pula sebabnya border run klasik tidak lagi berlaku untuk tinggal lama.

Bisakah Anda mengurangi pajak secara legal?

Secara sah, ada beberapa tuas, dan tidak satu pun yang eksotis. Tinggal di bawah 180 hari dan Anda menjadi non-residen, hanya dikenai pajak atas penghasilan bersumber Thailand dan dibiarkan atas sisanya. Perhatikan apa yang Anda remitansikan dan kapan, karena hanya uang yang benar-benar Anda bawa masuk yang dapat dipajaki saat ini. Klaim kredit perjanjian Anda agar pajak yang sudah dibayar di luar negeri mengurangi tagihan Thailand. Dan tabungan asli pra-2024 Anda tetap memakai perlakuan lama di bawah Por. 162/2566.

Ini adalah pilihan perencanaan, bukan celah, dan bergantung pada fakta yang khas untuk Anda: kewarganegaraan Anda, perjanjian Anda, bauran penghasilan Anda, dan bagaimana bunyi undang-undang pada tahun Anda melapor. Aturan pajak Thailand atas penghasilan luar negeri telah bergerak dua kali dalam dua tahun dan bisa bergerak lagi. Perlakukan panduan ini sebagai peta, pastikan rute Anda dengan penasihat pajak Thailand yang berkualifikasi, dan periksa ulang aturan remitansi sebelum Anda mengandalkannya.