ภาษีไทยเมื่อพำนักครบ 180 วัน: กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษี

เมื่อคุณพำนักในไทยเกิน 180 วัน กฎภาษีก็เปลี่ยนไปอย่างเงียบ ๆ อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทินเดียว คุณจะกลายเป็น ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย ไม่ว่าจะถือวีซ่าประเภทใดในหนังสือเดินทาง (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026) สถานะนี้ตัดสินว่าไทยจะเอื้อมไปถึงเงินได้จากต่างประเทศของคุณได้หรือไม่ ไม่ใช่แค่เงินเดือนที่คุณหาได้ในประเทศ ณ วันที่ July 2026 กฎที่สำคัญที่สุดคือการเปลี่ยนแปลงเรื่องการนำเงินเข้าปี 2024 ส่วนการผ่อนปรนกฎนี้ที่มีข่าวกันมากยังคงเป็นเพียงข้อเสนอเท่านั้น คู่มือนี้ครอบคลุมว่าใครนับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ อะไรที่ถูกเก็บภาษีจริง ๆ อัตราภาษี และวิธียื่นแบบ

สรุปประเด็นสำคัญ

• การอยู่ครบ 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทินทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย ไม่ว่าจะถือวีซ่าประเภทใด
• เงินได้ที่มีแหล่งในไทยถูกเก็บภาษีสำหรับทุกคน ส่วนเงินได้จากต่างประเทศถูกเก็บภาษีเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ และเฉพาะเมื่อนำเข้ามาในไทยเท่านั้น
• นับตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 (Por. 161/2566) เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาต้องเสียภาษี ไม่ว่าคุณจะหาได้ในปีใดก็ตาม
• อัตราภาษีอยู่ที่ 0% ถึง 35% อนุสัญญาภาษีซ้อนกับประมาณ 60 ประเทศช่วยป้องกันการเสียภาษีซ้ำในกรณีส่วนใหญ่
• ข้อมูลนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล โปรดตรวจสอบกรณีของคุณกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีไทย

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยหรือไม่? กฎ 180 วัน

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยหากคุณอยู่ในไทย ตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษี ซึ่งเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม (PwC, 2026) วันเหล่านั้นไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกัน และในทางปฏิบัติ ผู้เชี่ยวชาญนับการอยู่ในประเทศแม้เพียงบางส่วนของวันเป็นหนึ่งวันเต็ม ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยคือเส้นแบ่งอยู่ที่ 183 วัน แต่เกณฑ์ตามกฎหมายคือ 180 วัน

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ขึ้นอยู่กับการปรากฏตัว ไม่ใช่เอกสาร ตราประทับนักท่องเที่ยว วีซ่า Destination Thailand Visa การต่ออายุวีซ่าเกษียณ หรือวีซ่านักเรียน ล้วนนับแบบเดียวกันทั้งหมด สิ่งที่เปลี่ยนไปเมื่อครบ 180 วันคือขอบเขตของสิ่งที่ไทยเก็บภาษีได้ ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องนำเงินได้ในไทยบวกกับเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาคำนวณภาษี ขณะที่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่รับผิดชอบเฉพาะเงินได้ที่มีแหล่งในไทยเท่านั้น หากคุณกำลังพิจารณาการพำนักระยะยาว คู่มือวีซ่าไทย ของเราครอบคลุมช่องทางการเข้าประเทศที่ทำให้การอยู่ 180 วันขึ้นไปเป็นไปได้จริงตั้งแต่แรก

จริง ๆ แล้วไทยเก็บภาษีเงินได้ประเภทใดบ้าง?

ไทยเก็บภาษีเงินได้สองกลุ่มแตกต่างกัน เงินได้ที่มีแหล่งในไทยต้องเสียภาษีทั้งผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เหมือนกัน เมื่อใดก็ตามที่งานหรือธุรกิจเกิดขึ้นในไทย (PwC, 2026) เงินได้ที่มีแหล่งในต่างประเทศต่างออกไป คือจะนำมาคำนวณภาษีได้ก็ต่อเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และนำเงินเข้ามาในไทยเท่านั้น เงินได้ที่หาได้ในต่างประเทศและเก็บไว้ในต่างประเทศอยู่นอกข่ายภาษีไทย

คนส่วนใหญ่มองข้ามหลักการนำเงินเข้านี้ ไทยไม่ได้เก็บภาษีเงินได้ทั่วโลกของคุณแบบที่สหรัฐอเมริกาเก็บภาษีจากพลเมือง แต่ไทยเก็บภาษีจากสิ่งที่ผู้มีถิ่นที่อยู่นำเข้ามาจริง ๆ ดังนั้นนักท่องเที่ยวสายทำงานที่ถือวีซ่า DTV ซึ่งได้รับเงินจากลูกค้าต่างชาติ เก็บเงินไว้ในบัญชีต่างประเทศ และใช้ชีวิตด้วยเงินออมที่มีอยู่ในไทยอยู่แล้ว สามารถเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีโดยที่มีภาษีไทยต้องจ่ายน้อยมากหรือแทบไม่มีเลย ตัวเลขที่ก่อให้เกิดหน้าที่ยื่นแบบไม่ใช่รายได้รวมทั้งหมดของคุณ แต่เป็นสิ่งที่เข้ามาในบัญชีหรือบัตรของไทย

กฎการนำเงินเข้าที่เปลี่ยนไปในปี 2024

ก่อนปี 2024 เงินได้จากต่างประเทศจะเสียภาษีก็ต่อเมื่อคุณนำเข้ามาในปีเดียวกับที่หาได้ ดังนั้นผู้มีถิ่นที่อยู่จำนวนมากจึงเพียงแค่รอหนึ่งปีแล้วนำเข้ามาโดยไม่เสียภาษี คำสั่งกรมสรรพากร Por. 161/2566 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 ได้ปิดช่องโหว่นั้น เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไปต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะหาได้ในปีใดก็ตาม (KPMG GMS Flash Alert, 2023) ต่อมามีคำสั่ง Por. 162/2566 ที่ให้สิทธิตามกฎเดิมแก่เงินได้ที่หาได้ก่อน 1 มกราคม 2024 ดังนั้นเงินออมที่มีมาก่อนปี 2024 จริง ๆ ยังคงได้รับการปฏิบัติตามกฎเดิมเมื่อคุณนำเข้ามาภายหลัง

นี่คือจุดที่คนเข้าใจผิดกัน ในปี 2025 กรมสรรพากรได้เสนอการผ่อนปรนที่จะยกเว้นภาษีเงินได้จากต่างประเทศ หากคุณนำเข้ามาในปีที่หาได้หรือปีถัดไป เรื่องนี้เป็นข่าวใหญ่ แต่ ณ วันที่ July 2026 ยังเป็นเพียงข้อเสนอ ไม่ใช่กฎหมาย ยังไม่ผ่านคณะรัฐมนตรีและสำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา หรือประกาศในราชกิจจานุเบกษา และความวุ่นวายทางการเมืองทำให้วาระการออกกฎหมายชะงักงัน (Forvis Mazars, 2025) จนกว่าจะมีการเปลี่ยนแปลง กฎที่มีผลบังคับใช้ยังคงเป็น Por. 161/2566 อย่าเพิ่งวางแผนโดยอาศัยการยกเว้นนี้ หากมันกลายเป็นกฎหมาย เราจะปรับปรุงคู่มือนี้ให้

คุณจะต้องเสียภาษีเท่าไร?

ไทยใช้อัตราภาษีแบบก้าวหน้าตั้งแต่ 0% ถึง 35% โดยคำนวณจากเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน (PwC, 2026) เงินได้ 150,000 บาทแรกของคุณได้รับการยกเว้นภาษี และอัตราสูงสุดจะมีผลก็ต่อเมื่อเกิน 5 ล้านบาทเท่านั้น อัตราภาษีดูสูงชันในระดับบน แต่ผ่อนเบาในระดับรายได้ที่ผู้พำนักระยะยาวส่วนใหญ่นำเข้ามาจริง ๆ

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตรา
0 - 150,000	0%
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
เกิน 5,000,000	35%

ค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนจะถูกหักออกก่อนนำอัตรามาคำนวณ ค่าใช้จ่ายมาตรฐาน (50% ของเงินได้บางประเภท สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท) ค่าลดหย่อนส่วนตัว และค่าลดหย่อนสำหรับคู่สมรส บุตร ประกัน และดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย ล้วนช่วยลดฐานภาษี (PwC, 2026) อัตราภาษีที่แท้จริงที่ผู้นำเงินเข้าทั่วไปจ่ายมักต่ำกว่าอัตราสูงสุด 35% ที่ปรากฏอยู่มาก

อนุสัญญาภาษีซ้อนช่วยให้คุณไม่ต้องเสียภาษีสองครั้งหรือไม่?

บ่อยครั้งใช่ ไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับ ประมาณ 60 ประเทศ (กรมสรรพากรไทยระบุมากกว่า 60 ประเทศ ส่วนรายการภาษีบุคคลของ PwC ระบุ 49 ประเทศ) และหากกรณีของคุณเข้าเงื่อนไข คุณมักจะสามารถนำภาษีที่จ่ายในต่างประเทศไปแล้วมาเครดิตหักกับภาษีที่ต้องจ่ายในไทยได้ (PwC, 2026) หากไม่มีอนุสัญญา ไทยจะไม่ให้เครดิตภาษีต่างประเทศ ดังนั้นอนุสัญญาจึงเป็นสิ่งที่หยุดไม่ให้เงินได้ก้อนเดียวกันถูกเก็บภาษีเต็มจำนวนสองครั้ง

เครดิตนี้ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณต้องขอใช้สิทธิเมื่อยื่นแบบ และคุณต้องมีหลักฐานภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือจ่ายในต่างประเทศ เงื่อนไขของอนุสัญญาแตกต่างกันไปตามประเทศและประเภทเงินได้ ซึ่งนั่นคือจุดที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีไทยคุ้มค่ากับค่าบริการ ควรตรวจสอบอนุสัญญาระหว่างประเทศบ้านเกิดของคุณกับไทยก่อนที่จะสันนิษฐานว่าเครดิตนี้ครอบคลุมทุกอย่างที่คุณนำเข้ามา

วิธียื่นแบบ ขอ TIN และยื่นให้ทันกำหนด

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และมีเงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี รวมถึงเงินได้จากต่างประเทศที่คุณนำเข้ามา คุณมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ขั้นแรก ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีไทย (TIN) 13 หลัก จากกรมสรรพากร จากนั้นรายงานในแบบที่ถูกต้อง คือ ภ.ง.ด. 91 สำหรับเงินได้จากการจ้างงานเพียงอย่างเดียว หรือ ภ.ง.ด. 90 หากคุณมีเงินได้จากต่างประเทศหรือเงินได้แบบผสม (RSM Thailand, 2025) กำหนดยื่นประจำปีคือวันที่ 31 มีนาคม หลังปีภาษีสำหรับการยื่นแบบกระดาษ ส่วนการยื่นออนไลน์แบบ e-filing ขยายเวลาออกไปอีกไม่กี่วันในต้นเดือนเมษายน

จัดการให้เรียบร้อย การยื่นล่าช้าหรือไม่ยื่นอาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มรายเดือนและค่าปรับ ส่วนการหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนามีบทลงโทษที่หนักกว่า งานเอกสารจัดการได้ไม่ยากหากบันทึกของคุณเรียบร้อย ดังนั้นควรติดตามสิ่งที่คุณนำเข้ามาในไทยตลอดทั้งปี แทนที่จะมานั่งรวบรวมย้อนหลังในเดือนมีนาคม ห้าขั้นตอนด้านบนอธิบายลำดับการทำงานนี้

เรื่องนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับผู้ถือ DTV นักท่องเที่ยวสายทำงาน และผู้เกษียณ

ประเภทวีซ่าไม่เปลี่ยนเกณฑ์ภาษี การอยู่ครบ 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทินทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ไม่ว่าคุณจะถือ DTV การต่ออายุวีซ่าเกษียณ หรือตราประทับนักท่องเที่ยว (ThaiEmbassy.com, 2026) เพียงแค่ DTV อย่างเดียวก็ให้พำนักระยะยาว (สูงสุด 180 วันต่อการเข้าหนึ่งครั้ง ต่ออายุได้อีกหนึ่งครั้งเป็น 180 วัน) ซึ่งผลักผู้ใช้ DTV จริงจังส่วนใหญ่ให้เลยเส้นถิ่นที่อยู่ไปตรง ๆ คู่มือวีซ่าดิจิทัลโนแมด ของเราครอบคลุมวีซ่านี้อย่างละเอียด

ข้อดีในทางปฏิบัติสำหรับนักท่องเที่ยวสายทำงานคือหลักการนำเงินเข้า เงินได้จากต่างประเทศที่คุณไม่นำเข้ามาในไทยจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 0% ดังนั้นคนทำงานทางไกลจำนวนมากจึงจัดการค่าใช้จ่ายรอบ ๆ เงินออมที่มีอยู่ในประเทศอยู่แล้ว และเก็บรายได้ปัจจุบันไว้นอกประเทศ ผู้เกษียณที่ใช้ชีวิตด้วยเงินบำนาญจากต่างประเทศก็เผชิญคำถามเดียวกัน คือ เงินบำนาญถูกนำเข้ามาหรือไม่ และมีอนุสัญญาครอบคลุมหรือไม่ ทั้งหมดนี้ไม่ใช่เหตุผลที่จะยืดตราประทับนักท่องเที่ยวเพื่อทำงานทางไกล ซึ่ง Destination Thailand Visa มีขึ้นเพื่อทดแทน และเป็นเหตุผลที่ การออกไปต่อวีซ่าที่ชายแดนแบบดั้งเดิมไม่ได้ผลอีกต่อไป สำหรับการพำนักระยะยาว

คุณสามารถลดภาษีอย่างถูกกฎหมายได้หรือไม่?

โดยชอบด้วยกฎหมายแล้ว มีวิธีอยู่ไม่กี่ทาง และไม่มีทางใดพิสดารเลย ถ้าอยู่ต่ำกว่า 180 วัน คุณก็เป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ถูกเก็บภาษีเฉพาะเงินได้ที่มีแหล่งในไทย ส่วนเงินได้จากต่างประเทศไม่ถูกแตะต้อง คอยดูว่าจะนำเงินอะไรเข้ามาเมื่อไร เพราะตอนนี้มีเพียงเงินที่นำเข้ามาจริงเท่านั้นที่ต้องนำมาคำนวณภาษี ขอใช้เครดิตตามอนุสัญญาเพื่อให้ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศไปแล้วหักลบกับภาษีไทย และเงินออมก่อนปี 2024 ที่มีอยู่จริงก็ยังคงได้รับการปฏิบัติตามกฎเดิมภายใต้ Por. 162/2566

สิ่งเหล่านี้เป็นทางเลือกในการวางแผน ไม่ใช่ช่องโหว่ และขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงเฉพาะของคุณ ทั้งสัญชาติ อนุสัญญาของคุณ ส่วนผสมของเงินได้ และการตีความกฎหมายในปีที่คุณยื่นแบบ กฎภาษีของไทยเรื่องเงินได้จากต่างประเทศเปลี่ยนไปแล้วสองครั้งในสองปี และอาจเปลี่ยนอีก จงถือคู่มือนี้เป็นแผนที่ ยืนยันเส้นทางของคุณกับที่ปรึกษาภาษีไทยที่มีคุณสมบัติ และตรวจสอบกฎการนำเงินเข้าอีกครั้งก่อนที่จะพึ่งพามัน